Налоговый вычет за памятник: можно ли вернуть НДФЛ

Коротко: нет. Перечень социальных налоговых вычетов в статье 219 Налогового кодекса закрытый, и расходов на погребение, похороны или памятник в нём нет. Вернуть НДФЛ за установку памятника или за похороны через социальный налоговый вычет нельзя - ни как отдельный пункт, ни как часть другого пункта перечня. Дальше по порядку: что вычет по статье 219 покрывает на самом деле, что вместо этого не облагается налогом, и куда реально можно обратиться за деньгами на похороны и памятник.

Если модель памятника уже присматриваете, выберите форму на сайте и нажмите «Рассчитать» - увидите, как будет выглядеть памятник, и цену, не выезжая в мастерскую. Расчёт не обязывает оформлять заказ.

Что вычет по статье 219 НК РФ покрывает на самом деле

Статья 219 Налогового кодекса начинается словами: «В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов». Дальше идёт закрытый перечень - семь групп расходов:

1. пожертвования (благотворительность);
2. обучение - своё, детей, подопечных, братьев, сестёр и супруга;
3. медицинские услуги и лекарства;
4. добровольное пенсионное страхование;
5. накопительная пенсия;
6. независимая оценка своей квалификации;
7. физкультурно-оздоровительные услуги.

Страница ФНС о социальных вычетах тоже не упоминает ни похороны, ни памятник. Её список начинается словами «Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов», но страница обновлена 06.12.2023 - до появления действующей редакции статьи 219, поэтому состав перечня выше сверен по самому кодексу.

Ни в тексте статьи 219, ни на странице ФНС слов «погребение», «похороны» или «памятник» нет вообще - ни в основном перечне, ни в исключениях, ни в примечаниях к редакциям. Значит, вычет за памятник не пропущен по невнимательности и не спрятан в общей формулировке - для него в законе просто нет отдельного основания.

Что не облагается налогом вместо вычета

Вычет и освобождение от налога - разные вещи. Первый уменьшает налоговую базу, с которой вы сами платите НДФЛ, а второе касается уже полученной вами выплаты: её просто не облагают налогом. Для похорон в Налоговом кодексе есть именно второй вариант, и он записан в статье 217.

Государственное пособие на погребение. Статья 217, пункт 1, освобождает от НДФЛ государственные пособия: «государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности... если иное не предусмотрено настоящим пунктом, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации...». Социальное пособие на погребение Минфин относит именно к таким выплатам: в письме от 30.12.2021 № 03-04-05/107857 сказано, что оно «не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 1 статьи 217 Кодекса». Выплачивает его Социальный фонд или другой орган, названный в законе о погребении и похоронном деле; о том, кому и как оно положено, - в статье о пособии на погребение.

Матпомощь работодателя в связи со смертью члена семьи. Статья 217, пункт 8, освобождает от НДФЛ ещё одну выплату: «суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых... работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи». Если вы работаете официально или умерший работал официально, стоит спросить у работодателя, предусмотрена ли у него такая выплата - закон обязывает не облагать её налогом, но не обязывает работодателя платить её сам по себе.

Хотите собрать памятник и цену заранее, до любых заявлений и справок? Выберите форму на сайте и нажмите «Рассчитать» - увидите, как будет выглядеть памятник, и цену. Расчёт не обязывает оформлять заказ.

Куда реально обратиться за деньгами на похороны и памятник

Раз вычета по НДФЛ на эти расходы нет, вопрос в другом - какие реальные источники денег на похороны и памятник вообще существуют. Каждый разобран отдельно, коротко:

• Пособие на погребение - государственная выплата тому, кто фактически оплатил похороны, независимо от родства с умершим. Кому положено, куда подавать заявление и в какой срок - в статье о пособии на погребение.
• Компенсация за памятник участнику СВО и военному - государство оплачивает изготовление и установку памятника, если умер военнослужащий (в том числе участник СВО) или доброволец и смерть наступила от ранения, травмы, контузии или заболевания, полученных на службе; если умер военный пенсионер, прослуживший не меньше 20 календарных лет и уволенный по возрасту, здоровью или сокращению; а также для отдельных категорий ветеранов. Кому именно положено, порядок и документы - в статье о компенсации за памятник.
• Расходы на памятник из наследства - расходы на достойные похороны и памятник можно попытаться возместить за счёт наследства; порядок разобран в статье о расходах на памятник из наследства.

Эти три пути не связаны с налоговым вычетом и не исключают друг друга - в зависимости от ситуации может подойти один из них или сразу несколько.

Что сохранить на всякий случай

Даже если налоговый вычет на памятник и похороны не положен, документы по расходам стоит сохранить: договор с мастерской, чеки, квитанции об оплате. Они пригодятся, если вы обращаетесь за пособием на погребение, за компенсацией за памятник или за возмещением расходов из наследства, - в каждом из этих порядков нужны подтверждающие документы, а не сам факт траты. Подробно о том, что нужно сохранить и куда с этим идти, - в статьях по ссылкам выше.

Если пришли к выводу, что памятник вы оплачиваете сами, - выберите форму на сайте и нажмите «Рассчитать»: увидите, как будет выглядеть памятник, и цену, не выезжая в мастерскую.